Dla firm z zagranicznym kapitałem i grup międzynarodowych
Podejmuj świadome decyzje dotyczące struktury własnościowej, finansowania i prowadzenia działalności za granicą.
Oceń działalność w Polsce w jej międzynarodowym kontekście. Porównaj warianty struktury, poznaj ich konsekwencje i podejmij dalsze działania w oparciu o pisemną rekomendację oraz plan wdrożenia.
Analiza skoncentrowana na Polsce · Uzgodniony zakres projektu · Pisemne rekomendacje
Analiza struktury i plan wdrożenia
Uzgodniony projekt doradczy, a nie tylko konsultacja.
Zakres współpracy
Międzynarodowe planowanie podatkowe i kształtowanie struktur korporacyjnych obejmuje analizę i projektowanie sposobu, w jaki działalność jest prowadzona, finansowana i zorganizowana pod względem własnościowym w różnych jurysdykcjach. Łączy kwestie struktury właścicielskiej, skutków podatkowych, ładu korporacyjnego i praktycznych wymogów funkcjonowania struktury.
W przypadku działalności związanej z Polską oznacza to analizę współdziałania polskiej działalności z zagranicznymi wspólnikami, spółkami z grupy i płatnościami transgranicznymi.
Projekt może dotyczyć jednej planowanej transakcji lub szerszej struktury grupy. Założenie spółki, składanie deklaracji podatkowych i wdrożenie stanowią odrębne obszary prac, chyba że zostały wyraźnie objęte zakresem.
Punkt wyjścia
Zacznij od decyzji biznesowej. To ona powinna wyznaczać zakres analizy.
01
Musisz zdecydować, jak ustanowić i zorganizować działalność w Polsce w ramach istniejącego międzynarodowego biznesu.
02
Twoje spółki i wspólnicy znajdują się w różnych krajach, dlatego musisz ocenić, jak struktura własnościowa i wypłaty zysków funkcjonują łącznie.
03
Podmioty powiązane udostępniają sobie finansowanie, usługi lub własność intelektualną.
04
Pozyskujesz inwestora, reorganizujesz strukturę własnościową lub przygotowujesz się do przyszłego zbycia.
Główny rezultat prac
Pisemna podstawa do podjęcia kolejnej decyzji biznesowej.
Podstawowy zakres współpracy obejmuje analizę uzgodnionej kwestii dotyczącej struktury i przygotowanie udokumentowanej rekomendacji. Zakres analizy i rezultaty prac ustalamy przed rozpoczęciem prac.
Pisemna rekomendacja może również wskazywać, że należy zachować istniejącą strukturę albo zrezygnować z proponowanej zmiany.
Odpowiednie podmioty, relacje właścicielskie, rodzaje działalności i przepływy transakcyjne - na podstawie przeanalizowanych informacji.
Porównanie wykonalnych rozwiązań z celem biznesowym, z uwzględnieniem skutków podatkowych, wymogów biznesowych i praktycznych ograniczeń.
Uzasadniona rekomendacja wraz z kluczowymi założeniami, kompromisami i kwestiami wymagającymi dalszego potwierdzenia.
Istotne kwestie zidentyfikowane w uzgodnionym zakresie, w tym braki informacyjne, potrzeba zaangażowania specjalistów i zagadnienia prawa obcego.
Kolejność działań, zależności i obszary prac niezbędne do wdrożenia wybranego rozwiązania.
Szczegółowe kalkulacje, formalne opinie, dokumenty prawne, zgłoszenia i wsparcie we wdrożeniu są uwzględniane wyłącznie wtedy, gdy zostały wskazane w uzgodnionym zakresie.
Zakres analizy
Każdy projekt obejmuje obszary prac istotne dla danej decyzji. Poniższe zagadnienia nie są automatycznie uwzględniane w każdym zakresie współpracy.
Jak zorganizować własność i kontrolę?
Analiza bezpośredniej i pośredniej struktury własnościowej, rozwiązań holdingowych, wymogów ładu korporacyjnego oraz skutków dla wypłat zysków lub przyszłych zmian własnościowych.
Jak polska działalność powinna wpisywać się w szerszą działalność firmy?
Porównanie odpowiednich modeli prowadzenia działalności, w tym wariantu spółki zależnej i oddziału, zakresu obowiązków, wymogów zgodności z przepisami oraz współpracy z podmiotami zagranicznymi.
Co należy sprawdzić, zanim środki przekroczą granicę?
Analiza odpowiednich płatności z tytułu dywidend, odsetek, należności licencyjnych i usług, w tym właściwych zasad dotyczących podatku u źródła (podatku pobieranego przez płatnika od niektórych płatności), warunków wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub zwolnień oraz dokumentów potwierdzających.
Jak podmioty powiązane powinny finansować się i zawierać między sobą transakcje?
Przegląd finansowania, uzgodnień dotyczących usług i alokacji kosztów, wraz ze wskazaniem kwestii związanych z zasadą ceny rynkowej oraz wymaganej dokumentacji lub analizy specjalistycznej.
Gdzie firma może podlegać obowiązkom podatkowym?
Analiza zarządzania, personelu, funkcji i sposobu prowadzenia działalności, które mogą wpływać na rezydencję podatkową, ryzyko powstania zakładu oraz wiarygodność proponowanej struktury. Zakład to obecność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu, która może powstać w innym kraju bez zakładania tam lokalnej spółki.
Co należy zmienić przed inwestycją lub zmianą właścicielską?
Analiza planowanych zmian własnościowych i reorganizacji, w tym ich skutków podatkowych, zależności i kolejności działań.
Porównanie wariantów
Sama niższa nominalna stawka podatkowa nie przesądza o przydatności danej struktury. Ocena uwzględnia łączne skutki podatkowe oraz wymogi wdrożeniowe, administracyjne i biznesowe.
| Czynnik decyzyjny | Zakres analizy |
|---|---|
| Cel biznesowy | Czy rozwiązanie służy rzeczywistemu celowi operacyjnemu, właścicielskiemu lub finansowemu. |
| Skutki podatkowe | Właściwe zasady opodatkowania, warunki zastosowania ulg i zwolnień oraz potencjalne ryzyko w uzgodnionym zakresie. |
| Rzeczywista obecność gospodarcza i ład korporacyjny | Gdzie podejmowane są decyzje, prowadzone działania i przypisane są obowiązki. |
| Wdrożenie | Wymagane działania, zależności, doradcy i jednorazowe prace. |
| Koszty bieżące | Wymogi w zakresie księgowości, sprawozdawczości, administracji i utrzymania. |
| Elastyczność w przyszłości | Skutki dla wypłat zysków, inwestycji i późniejszych zmian własnościowych. |
Współpraca
01
Opisz kontekst biznesowy, kraje, których dotyczy sprawa, oraz rozważany przez Ciebie rezultat.
02
Potwierdzamy pytania, podmioty, jurysdykcje, dokumenty, rezultaty prac i obowiązki objęte projektem.
03
Analizujemy istotne informacje i zbieramy pytania dotyczące stanu faktycznego w formie pisemnej.
04
Oceniamy wykonalne rozwiązania oraz omawiamy ich skutki i kompromisy.
05
Przekazujemy uzgodnione opracowanie pisemne i wyjaśniamy proponowane dalsze kroki.
06
Przechodzimy do odrębnie uzgodnionych prac korporacyjnych, księgowych, podatkowych i innych prac specjalistycznych.
Prace obejmują analizę dokumentów, zebranie pytań na piśmie i ukierunkowane rozmowy w kluczowych momentach podejmowania decyzji. Możesz zacząć od przesłania pisemnego opisu projektu.
Praktyczne pytania
Przykładowe scenariusze, a nie opisy przypadków klientów.
Lokalny kontekst, jasno określone obowiązki
BIZ PARTNER współpracuje z zagranicznymi przedsiębiorcami i firmami działającymi w Polsce w kontekście międzynarodowym. Nasze wsparcie księgowe oraz wsparcie korporacyjne i handlowe zapewniają istotny lokalny kontekst przy ocenie praktycznego funkcjonowania proponowanej struktury.
Prace nad strukturą powinny łączyć rekomendację z dokumentacją, umowami i bieżącymi obowiązkami niezbędnymi do jej uzasadnienia.
W ramach współpracy określa się objęte nią jurysdykcje, zakres prac i ewentualny wkład dodatkowych specjalistów. Analizę prawa obcego oraz formalne opinie podatkowe lub prawne należy powierzyć odpowiednio wykwalifikowanym specjalistom w ramach uzgodnionego zakresu.
Zakres i wynagrodzenie
Wynagrodzenie zależy od analizowanego zagadnienia, liczby podmiotów i jurysdykcji, złożoności transakcji, jakości dostępnych informacji oraz wymaganego zaangażowania specjalistów.
Przed rozpoczęciem merytorycznych prac oferta określa zakres, rezultaty, wynagrodzenie, obowiązki i wyłączenia.
Informacje o bieżących obowiązkach podatkowych w Polsce znajdziesz w opisie naszych usług doradztwa podatkowego. Oferta określa faktyczny zakres prac objętych współpracą.
Najczęściej zadawane pytania
Tak. Projekt może obejmować przegląd istniejącej struktury, ocenę planowanej zmiany lub konkretną transakcję. Potrzeba wprowadzenia zmian zależy od wyników analizy.
Niekoniecznie. Polska spółka z zagranicznymi wspólnikami, działalnością za granicą lub planowanymi płatnościami transgranicznymi może mieć konkretną kwestię dotyczącą struktury, którą warto ocenić.
Nie można z góry zagwarantować określonego rezultatu. Analiza uwzględnia skutki podatkowe, cel biznesowy, koszty wdrożenia i bieżące obowiązki. Lepszym rozwiązaniem może być zachowanie obecnej struktury.
Obejmuje wyłącznie jurysdykcje i kwestie wyraźnie wskazane w zakresie prac. Wnioski dotyczące prawa obcego mogą wymagać odrębnego wsparcia odpowiednio wykwalifikowanych lokalnych specjalistów.
Zbieranie dokumentów i pytania dotyczące stanu faktycznego można zazwyczaj obsłużyć na piśmie. W celu potwierdzenia celów i wyjaśnienia rekomendacji mogą być jednak potrzebne ukierunkowane rozmowy.
Zazwyczaj schemat struktury własnościowej, opis działalności, listę krajów, których dotyczy sprawa, istotne informacje finansowe, kluczowe umowy i szczegóły planowanej decyzji. Indywidualną listę dokumentów ustalimy po omówieniu zakresu.
Sama rejestracja nie oznacza faktycznej obecności gospodarczej istotnej dla każdej kwestii podatkowej. Analiza może uwzględniać rzeczywistą działalność, sposób podejmowania decyzji, personel, zasoby i przepisy mające zastosowanie do danego rozwiązania.
Tylko jeśli zostało wyraźnie uzgodnione. Doradztwo i rekomendacje są odrębne od dokumentacji prawnej, rejestracji, zgłoszeń i innych prac wdrożeniowych.
Zacznij od określenia decyzji
Opisz decyzję biznesową, zaangażowane spółki i kraje, których dotyczy sprawa. To punkt wyjścia do określenia odpowiedniego zakresu.
Skontaktuj się z BIZ PARTNER